Optimaliseer je loon als bedrijfsleider

Als bedrijfsleider van een vennootschap keer je jezelf waarschijnlijk een loon uit. In principe bepaal je zelf het bedrag van je loon, en is er geen minimum- en maximumplafond. Hoe lager je inkomen, hoe minder sociale bijdragen je betaalt en omgekeerd.

Er zijn echter verschillende mogelijkheden om je loon te optimaliseren. We zetten de belangrijkste voor jou op een rijtje:

Dit wordt ook wel eens “voordeel in natura” genoemd. Het gaat bijvoorbeeld over je wagen, laptop, internet- of telefoonabonnement die worden betaald door de vennootschap, waarvan jij privé gebruikmaakt. Omdat je op deze voordelen in natura belastingen betaalt, is het pas interessant om ze in te brengen als de werkelijke waarde van het voordeel hoger is dan het wettelijk forfait. Geen zorgen, wij helpen je hier graag bij.

Betaalt de vennootschap je persoonlijke sociale bijdragen, dan is dit ook een voordeel alle aard. Je betaalt hier wel belastingen op maar je hoeft deze kost niet meer privé te dragen, gezien de vennootschap deze kost voor haar rekening neemt.

Je kan jezelf als bedrijfsleider een onkostenvergoeding uitbetalen. Dit is een terugbetaling van kosten die je privé betaalde, maar die eigenlijk een beroepskost zijn voor de vennootschap. Denk maar aan parkeertickets, een zakenlunch, een kilometervergoeding, reiskosten, bureaukosten,… 

Het principe is dat je deze kosten moet bewijzen, maar er kan vaak ook gebruikt gemaakt worden van een forfait. De onkostenvergoeding is niet belastbaar gezien het louter om een terugbetaling gaat. Je betaalt er dus ook geen sociale bijdragen op.

Let op: vindt de fiscus je onkostenvergoeding te hoog of onterecht, dan kunnen zij dit omzetten naar het loon. Het is dus belangrijk dat je deze onkostenvergoeding goed staaft en dat je hiervoor realistische bedragen gebruikt. Wil je zeker weten dat je onkostenvergoeding in orde is, doe dan beroep op de rulingcommissie van de FOD.

Als bedrijfsleider kan je ook gebruik maken van maaltijdcheques. In principe heb je recht op één cheque van maximaal 8 euro per gewerkte dag. De maximale waarde die door de vennootschap betaald mag worden is 6,91 euro, 1,09 euro wordt in mindering gebracht van je nettoloon. Voor je vennootschap is er een volledige fiscale en sociale vrijstelling op het bedrag van je maaltijdcheques.

Heb je personeel? Dan dien je dezelfde spelregels als je personeel hierover te volgen. De maaltijdcheques dienen op je loonfiche vermeld te staan en zijn 1 jaar geldig. Wij berekenen voor jou de maaltijdcheques, en we bestellen ze bij je leverancier indien je dat wenst.

Als je een deel van je privéwoning verhuurt aan je vennootschap als kantoorruimte, kan je hiervoor huur ontvangen. De huur wordt allicht minder zwaar belast dan je beroepsinkomen. Opgelet, vraag je een hogere huurprijs dan normaal, dan wordt het excessieve deel eveneens belast als beroepsinkomen.

Een tantième is een winstuitkering die beslist wordt na afloop van het boekjaar van de vennootschap. Op een tantième betaal je wel sociale bijdragen en personenbelasting. De fiscale impact is dus veelal vergelijkbaar met die van een gewone bezoldiging.

Als bedrijfsleider van een vennootschap mag je jezelf ook een dividend uitkeren. Een dividend wordt niet beschouwd als loon, maar als een deel van de winstuitkering. In principe is het dus voordelig omdat je hierop geen sociale bijdragen betaalt.
Let op: je betaalt wel roerende voorheffing op het dividend. Hoeveel dat precies is, hangt af van het type vennootschap. Bovendien wordt het bedrag regelmatig aangepast. Laat je boekhouder bekijken of deze vorm van optimalisatie loont voor jou.

Ben je als bedrijfsleider aanwezig op vergaderingen van de raad van bestuur? Dan ontvang je hiervoor zitpenningen. De kwalificatie op fiscaal vlak van deze zitpenningen is afhankelijk van de hoedanigheid van zowel de schuldenaar als de ontvanger.

Dit zijn bijdragen die je vennootschap betaalt, en waarvan jij later persoonlijk de vruchten plukt. Denk hierbij aan het Sociaal Vrij Aanvullend Pensioen Zelfstandige (SVAPZ) en de Individuele Pensioentoezegging (IPT).

Meer weten over je aanvullend pensioen? Lees ons online dossier ‘Je Pensioen’.